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    Fattura Kleinunternehmer: modello gratuito 2026

    Come Kleinunternehmer ai sensi del §19 UStG puoi emettere fatture senza IVA in Germania. In questa guida trovi i dati obbligatori, la dicitura corretta e un esempio, anche per i formati elettronici ZUGFeRD 2.1 e XRechnung 3.0.

    Dati obbligatori in una fattura Kleinunternehmer

    • Nome e indirizzo di emittente e destinatario
    • Steuernummer o USt-IdNr. dell’emittente
    • Data di emissione e numero progressivo
    • Quantità, descrizione della prestazione e data di consegna
    • Importo senza IVA: non applicare l’imposta
    • Dicitura: “Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.”
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    Cos’è il regime Kleinunternehmer §19 UStG?

    Il regime tedesco è destinato alle attività entro le soglie di 25.000 € nell’anno precedente e 100.000 € nell’anno corrente. Il vantaggio è non applicare IVA in fattura; lo svantaggio è non poter detrarre l’IVA sugli acquisti.

    Esempio di fattura Kleinunternehmer

    a) Emittente: Max Mustermann, Musterstraße 1, 10115 Berlin; Steuernummer: 12/345/67890.

    b) Fattura: n. 2026-001 del 06.06.2026.

    c) Destinatario: Beispiel GmbH, Beispielweg 5, 80331 München.

    1. Web design pagina iniziale — quantità 1 — prezzo 800,00 € — totale 800,00 €.
    2. Creazione logo — quantità 1 — prezzo 250,00 € — totale 250,00 €.

    Totale: 1.050,00 €.

    Dicitura obbligatoria, da mantenere in tedesco nella fattura: Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.

    Pagamento entro 14 giorni. IBAN di esempio: DE12 3456 7890 1234 5678 90.

    Fatture elettroniche dal 2025: cosa sapere

    Dal 1° gennaio 2025 anche i Kleinunternehmer devono poter ricevere fatture elettroniche nel B2B tedesco. Un semplice PDF non è una fattura strutturata: i formati sono ZUGFeRD 2.1 e XRechnung 3.0. AequoTax permette di generarli.

    Software gratuito per fatture Kleinunternehmer

    AequoTax offre dicitura precompilata, nessun calcolo IVA, numerazione progressiva, esportazione ZUGFeRD e XRechnung, firma digitale e pagamenti online con Stripe. Il piano Free comprende 3 documenti al mese senza carta di credito.

    Domande frequenti

    Quale dicitura serve sulla fattura Kleinunternehmer?

    “Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” Indica che l’IVA non viene applicata ai sensi del §19 UStG e deve essere riportata sulla fattura.

    Un Kleinunternehmer deve emettere fatture elettroniche?

    Dal 1° gennaio 2025 deve poter ricevere fatture elettroniche nel B2B tedesco. I Kleinunternehmer sono esentati dall’obbligo di emissione previsto per gli altri soggetti. AequoTax supporta ZUGFeRD e XRechnung.

    Quali soglie di fatturato valgono nel 2026?

    Le soglie introdotte nel 2025 sono 25.000 € nell’anno precedente e 100.000 € nell’anno corrente. Il superamento della soglia dell’anno corrente determina il passaggio alla tassazione ordinaria dall’operazione che la supera.

    Serve una USt-IdNr. per i Kleinunternehmer?

    Non sempre, ma è consigliata per operazioni UE. Negli altri casi può bastare la Steuernummer assegnata dall’ufficio fiscale.

    Qual è la differenza tra ZUGFeRD e XRechnung?

    ZUGFeRD è un PDF con dati XML incorporati, leggibile e elaborabile automaticamente. XRechnung è XML strutturato, utilizzato per le fatture alla pubblica amministrazione tedesca.

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